瑞立諾財稅徐林:出口退稅稅務籌劃需合規,助企業釋放資金“活水”

(瑞立諾財稅徐林)

近兩年,疫情肆虐全球,國外主要出口國家由于受疫情影響,復產復工緩慢,導致大量國際訂單進入中國市場。而中國防控做得好,良好穩定的疫情防控形勢為出口退稅企業帶來機遇,尤其外貿類的跨境電商這兩年極為火爆。

什么是出口退稅?

出口退稅是指在國際貿易業務中,對我國報關出口的貨物,退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅,即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。

作為國際通行慣例,出口退稅可以使出口貨物的整體稅負歸零,有效避免國際雙重課稅。

出口退稅一般分為兩種:一是退還進口稅,即出口產品企業用進口原料或半成品,加工制成產品出口時,退還其已納的進口稅;二是退還已納的國內稅款,即企業在商品報關出口時,退還其生產該商品已納的國內稅金。出口退稅,有利于增強本國商品在國際市場上的競爭力,為世界各國所采用。

出口退稅的退稅款對于出口企業來說就是“真金白銀”,是最直接、最直觀的優惠,助力企業緩解資金壓力,被一些企業作為稅務籌劃的方法之一。

而在此過程中,又出現一些騙取出口退稅的企業,其數量呈現上升趨勢,國家也在加大打擊力度。

騙取出口退稅的五大業務疑點:

在出口業務中,五大業務疑點易引發對騙取出口退稅罪的指控。

1、高報價格——虛增出口額騙稅

2、品名錯誤——利用高退稅率騙稅

3、貨物循環——沒有真實業務騙稅

4、買單配票——借用貨物信息騙稅

5、偽裝自營——縱容他人實施騙稅

然而,一些企業可能在出口退稅過程中,由于對法律法規的理解不透徹,或是主觀上沒有騙取出口退稅的想法,卻被“誤傷”,這種也不是沒有辦法,可以找專業的律師事務所或會計事務所來幫助。

像以下這幾種情況不構成騙取出口退稅罪。

1、掛靠關系下貨物真實出口,實際承擔進項增值稅稅負的,不構成騙取出口退稅罪

2、“假自營、真代理”“四自三不見”業務,實際有貨物出口的,不構成騙取出口退稅罪

3、無證據證明行為人主觀上具有騙稅故意或明知他人騙稅的,不構成騙取出口退稅罪。不能以掛靠方具有騙稅故意就認定被掛靠方具有騙稅故意;不能以行為人之間存在退稅款分配約定而認定存在騙稅故意。

瑞立諾財稅服務案例

瑞立諾財稅去年接手過一個案子,幫助公司洗白了騙取出口退稅罪的罪名。

云南一家蔬果進出口有限公司,主要業務模式為收購農產品,進行簡單的挑選、清洗、包裝,然后報關出口。

2019年公司被人舉報,指認公司農產品收購作假,由此稽查局對企業開展立案調查。

稅務機關檢查發現,公司2015年和2016年兩年內在云南省外收購農產品5.6億,涉及十幾戶農業合作社,部分發票虛假,付款未直接支付給開票的合作社。數量與品種存在對應不上的情況。但對于農產品收購,業務全部屬實,只不過收購發票及付款記錄有問題。

由此稽查局認為公司向省外收購農產品總額5.6億與實際情況不符,下發文件要追回已退增值稅2800萬(5.6億總額*5%出口退稅率),然而,公司沒錢退還。

其實,有問題的發票并非該公司直接開的,而是2016年該公司委托外部代理人王某采購貨物,公司款項一部分支付到王某個人帳戶。稅務稽查時,質疑發票虛假,經寄發到北京鑒定后,確認2016年的發票為虛假發票。

而此前,企業作為收票方已經盡到應有的核驗義務,比如在網上查驗為真,有的也電話聯系過12366發票查驗平臺進行查驗,甚至還把票帶到去當地稅務機關進行了問詢和落實,顯示都沒問題。所以,虛開發票并非企業所為,也無主觀上的故意。

要追回稅款而公司無力繳納,以及發票虛開面臨刑事責任,瑞立諾財稅給出的解決方案是:

1、對于應補稅款的問題,公司先準備納稅擔保,然后申請行政復議。

2.對于虛開發票的刑事責任,準備材料,證明公司虛開的事實不存在。

因為虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票,是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開行為之一的。而該公司顯然不屬于虛開,而是被別人欺騙。

經過一番努力,最后成功幫助該公司免去刑事責任和追繳退稅款的問題。

最后,瑞立諾財稅要提醒大家,出口退稅的政策初衷非常好,是為了減輕企業出口物品的稅負,增強國際競爭力。所以,企業要積極爭取,但一定要合理合法合規。千萬不要以非法手段騙得“出口退稅”,國家的監控力度在加大,即使一時蒙混過關,難免以后不會被發現。

免責聲明：市場有風險，選擇需謹慎！此文僅供參考，不作買賣依據。

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