瑞立諾財稅徐林:國家嚴查!“稅收洼地”為何不再是避稅天堂?

(瑞立諾財稅徐林)

網絡直播火了!作為互聯網經濟下的新經濟業態,從業者收入高,卻長期處于稅收“灰色地帶”,行業存在稅收流失嚴重的問題。

2021年以來,隨著國家稅務機關對高收入群體稅收的監管加強,不少人的稅收問題浮出水面,他們的避稅手段也引發關注。

一、國家政策劍指“稅收洼地”

大變革!中央發文,嚴查利用“稅收洼地”逃稅避稅!

今年3月份,中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》,要求各地嚴格落實。4月份繼續發文強化該政策。

劃重點:

1、對利用“稅收洼地”的避稅行為加大監督檢查力度,首次提出!

對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為,加強預防性制度建設,加大依法防控和監督檢查力度。

2、精準有效打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行為,保障國家稅收安全。

二、什么是稅收洼地?

“稅收洼地”本質上是區域間財政和稅收政策的競爭,地方和中央財政利益的博弈。由于各地經濟發展不均衡,國家轉移支付問題的存在,經濟負擔重的地區為了招商引資給予投資人一定的稅收支持政策,這個區域就叫“稅收洼地”。

當某一地區啟動“稅收洼地”政策后,其他地區也不甘落后,紛紛效仿實施,迅速形成了全國各區域內的稅收洼地政策,比如比較風靡的“個獨核定”。

三、“稅收洼地”避稅的兩種類型

1、以核定征收為主的區域性稅收洼地

為了促進區域經濟均衡發展,國家出臺了許多區域性稅收優惠政策,最為典型的代表就是新疆維吾爾自治區霍爾果斯市。此外,還存在著許多大大小小的“稅收洼地”,它們分布在上海、江西、湖北、江蘇等地。像當今最紅的主播李佳琦和薇婭大部分的稅收核定都是在上海崇明島上完成。

這種一般是用核定的方法來征收個人所得稅、企業所得稅等,核定征收主要是針對新成立的小規模公司,考慮到沒法設立自身的賬簿,公司體系不完善等,采用核定征收能減輕企業的稅收負擔,有助于公司快速壯大。

這也是明星和網紅常用的避稅方式。在我國,工資勞務報酬是遞進稅率,年收入超過100萬,稅率為45%,而成立個獨企業,核定稅率約為2%。所以網紅明星熱衷于成立個獨企業,把從有關企業取得的個人工資勞務所得,轉換為個人獨資企業的收入。

2、地方政府財政返還獎勵型

一些地方政府為促進本地區經濟發展,會采用財政返還、獎勵等方式鼓勵招商引資。

它是根據企業的納稅額高低,按照地方留存收入的一定比例或者大部分比例再次返還給投資者,這種有政府背書的洼地政策是比較可信的。

但可能產生的一個問題就是,有些企業進來的目的有可能不是扎根當地、促進當地的繁榮發展,而只是利用優惠政策避稅,效果不佳。

四、“稅收洼地”避稅應有實際經營

有的人要問了,既然很多人的避稅行為都符合政策規定,為什么依然會被稽查呢?比如2021年以來已有超700家藝人經紀企業注銷,其中6月份注銷最多,超100家。這種現象怎么解釋呢?

瑞立諾財稅徐林說,這是因為:他們在稅收洼地缺乏實際經營,只是找一個稅收洼地注冊一家公司,但把取得的經營收入在稅收洼地開票、申報納稅,違規享受稅收洼地的稅收優惠政策。

怎樣才算在稅收洼地有實質業務呢?可以從以下幾方面來看:

1、“洼地”企業是否有實際辦公地址?

2、“洼地”企業是否有辦公人員,與履行合同義務是否匹配?

3、“洼地”企業會計核算、賬簿保管是不是在“洼地”企業所在地?

4、“洼地”企業是否為員工繳納社保?

5、“洼地”企業服務的客戶數量是否具有合理性?

6、“洼地”企業與客戶的業務實質、開票金額與交付成果是否相匹配?

瑞立諾財稅徐林表示,大家不用驚慌,能享受稅收洼地優惠政策的盡量享受,但要合規,現在稽查重點已經嚴查這塊,一旦發現,面臨的就是補繳稅款及滯納金,力度不小,不可小覷。

在未來“稅收洼地”的選擇上,要慎重考慮,由于政策變化較快,盡量選擇國家單獨出臺稅法文件的“國家型稅收洼地”,對 “地方型稅收洼地”的選擇上要慎之又慎,不懂的可咨詢業內專業人士。

免責聲明：市場有風險，選擇需謹慎!此文僅供參考，不作買賣依據。

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