ST巖石因2020年報問題遭上交所發問詢函，五個交易日內須回復披露

中華網酒業5月12日訊 上海貴酒股份有限公司(即：ST巖石，以下簡稱：貴酒股份)于5月10日收到上交所下發的《關于對2020年年度報告的信息披露監管問詢函》，該問詢函就2020年報營收下滑及第四季度大幅增長的矛盾、酒類銷售收入暴增等六項財報中的疑點進行了監管問詢，并要求在五個交易日內，以書面形式回復上交所并予以披露，同時對定期報告作相應修訂。

具體問詢事項如下：

1.根據年報，2020年公司實現營業收入為7971.77萬元，同比下降27.05%，但第四季度實現收入3576.90萬元，占全年收入的45%，較前三季度增長較快。收入結構中，酒類銷售業務收入5878.96萬元，為主要收入來源，另有商業保理業務收入1904.56萬元、房屋租賃等業務收入169.00萬元。請公司補充披露:(1)結合營業收入的具體構成，說明報告期是否存在與主營業務無關的收入和不具備商業實質的收入，如是，請列示扣除相關影響后的營業收入和凈利潤金額;(2)第四季度營業收入增長幅度較大的原因，是否存在未滿足收入確認條件而突擊確認收入的情形。請年審會計師發表意見。

2.根據年報，2020年公司歸屬于上市公司股東的凈利潤為802.19萬元，扣除非經常性損益的歸母凈利潤為709.50萬元，主要為商業保理業務所貢獻。報告期公司商業保理業務收入1904.59萬元，毛利率為95.06%，同比增加15.37個百分點。全資子公司深圳貴酒商業保理有限公司報告期營業收入1707.09萬元，凈利潤715.99萬元。請公司補充披露:(1)商業保理業務的經營主體、各自收入和凈利潤情況;(2)報告期內確認保理收入的全部客戶明細情況，包括名稱、收入金額、融資利率、收取的手續費及咨詢服務費情況，相關客戶是否與上市公司、實際控制人、控股股東及關聯方存在關聯關系、資金往來或其他業務往來;(3)報告期內簽訂保理合同及補充協議的具體情況，實際的融資額度、放款時間、融資利率、手續費及咨詢服務費的支付情況，以及是否與合同約定相符;(4)結合實際業務開展情況，說明公司保理業務收入確定的具體時點、依據和政策，以及是否符合《企業會計準則》的規定;(5)公司開展商業保理業務的資金來源及成本;(6)結合客戶具體毛利率情況，說明報告期內公司商業保理業務毛利率同比增長較快的原因及合理性，以及是否與同行業可比公司存在較大差異。請年審會計師發表明確意見。

3.根據年報，報告期內公司主要通過線下和線上平臺旗艦店方式從事白酒銷售業務，其中線下銷售包括經銷商模式、團購和特許加盟連鎖三種模式，報告期內酒類銷售業務收入5878.96萬元，同比增長1035.28%;毛利率為39.77%，較上年增加6.68個百分點。請公司補充披露:(1)白酒銷售具體業務模式，包括采購模式、品牌策略、結算政策等;(2)線下三種銷售模式和線上銷售模式下，經銷商、加盟連鎖店、直營店明細及變化情況，包括期初、本期新增或減少情況、變動原因及期末情況;(3)結合報告期內不同酒類產品的銷售數量和銷售價格，量化分析2020年酒類銷售收入同比大幅增長的原因和合理性;(4)不同銷售模式下，銷售產品的具體類型、收入、成本、毛利率，以及不同銷售模式毛利率的差異及合理性;(5)結合同行業可比公司可比產品毛利率及同比變動情況，說明公司酒類銷售業務毛利率是否與同行業存在差異，同比變動情況是否相一致，若存在差異，請說明具體情況及差異原因。請年審會計師發表明確意見。

4.根據《2020年度非經營性資金占用及其他關聯資金往來情況審核報告》及前期問詢函回復公告，荊門漢通置業有限公司(以下簡稱荊門漢通)為公司原持有42%股份的子公司，其法定代表人、實際控制人是另一股東深圳柯賽威的實際控制人鮮言，鮮言系公司前實際控制人。2020年末荊門漢通未償還公司其他應收款12695.36萬元，形成原因為資金周轉，性質為非經營性往來。公司于2020年12月以公開拍賣方式處置了荊門漢通42%的股權。請公司補充披露:(1)上述非經營性往來形成的具體原因，是否構成前實際控制人鮮言對上市公司的資金占用;(2)2020年12月以公開拍賣方式處置荊門漢通42%后，公司是否仍具有要求荊門漢通償還上述款項的權利，上述資金是否具有可收回性，公司擬采取何種解決方式以維護公司的權益不受損害。請年審會計師發表明確意見。

5.根據年報，2020年末其他流動資產賬面價值為2.54億元，其中保理款本息賬面價值為2.51億元，主要來自福建創美園林景觀有限公司、寶應奧園置業有限公司和南昌申標房地產發展有限公司三家客戶。請公司補充披露:(1)上述保理款本金的放款時間、金額、約定還本付息的方式及時間、是否正常還本付息、是否曾存在展期、逾期等情形;(2)結合上述三家客戶的經營情況、主要財務指標、債務及償債能力等，說明將其保理款本金全部按正常類進行風險特征分類的原因及合理性;公司未對上述保理款計提壞賬準備是否符合《企業會計準則》的規定。請年審會計師發表明確意見。

6.根據年報，2020年末存貨賬面價值為3115.32萬元，較上年178.74萬元增長較快，主要為庫存酒類增加所致，庫存商品期末余額為2775.65萬元。請公司補充披露:(1)結合報告期內備貨政策及是否發生變化，說明2020年庫存商品大幅增加的原因及合理性;(2)存貨減值測試的具體過程，以及報告期未計提存貨跌價準備的原因和合理性，是否符合《企業會計準則》的規定。請年審會計師發表明確意見。

對于前述問題，公司依據《格式準則第2號》、上海證券交易所行業信息披露指引等規定要求，認為不適用或因特殊原因確實不便說明披露的，應當詳細披露無法披露的原因。

最后上交所要求貴酒股份（即：ST巖石）收到問詢函后應立即對外披露，并在五個交易日內，以書面形式回復上交所并予以披露，同時對定期報告作相應修訂。

問詢函發布后ST巖石股價跌停，隨后在5月11日、5月12日早盤均跌幅較大。

關鍵詞： ST 巖石 2020 年報