滿足多樣化健康保障需求 商業(yè)健康險個稅優(yōu)惠覆蓋險種擴圍

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人民網北京7月7日電 （記者杜燕飛）為推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險惠及更多人民群眾，促進多層次醫(yī)療保障有序銜接，有效降低醫(yī)療費用負擔，國家金融監(jiān)督管理總局近日印發(fā)《關于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產品有關事項的通知》（以下簡稱《通知》），自2023年8月1日起實施。

“《通知》將適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險產品范圍擴大至醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險等商業(yè)健康保險主要險種，包括醫(yī)療保險、長期護理保險和疾病保險，讓人民群眾有更多選擇。《通知》擴大產品被保險人群體，投保人可為本人投保，也可為其配偶、子女和父母投保。” 國家金融監(jiān)督管理總局有關部門負責人表示，《通知》不再設計標準化條款，充分考慮消費者需求，增加產品保障內容，提高靈活性，僅對既往癥人群設置承保要求，其他產品設計內容均交給市場主體。同時強化事后回溯分析，確保定價合理、經營可持續(xù)。

針對既往癥等人群保障不足的現(xiàn)狀，《通知》要求將其納入醫(yī)療保險承保范圍，允許人身保險公司針對既往癥人群設置不同的保障方案，結合自身經營能力和市場需要開發(fā)保障額度更高、責任更豐富的產品。鼓勵開發(fā)針對既往癥和老年人等特定人群的長期護理保險、疾病保險產品。

《通知》還明確，商業(yè)健康保險信息平臺將建立投保人信息賬戶，記錄其投保的所有適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險信息，方便消費者即使購買不同公司的產品，亦可按照有關規(guī)定進行稅收抵扣。

值得注意的是，《通知》對人身保險公司所有者權益、償付能力充足率等提出明確要求，確保經營主體具備相應的服務能力。

具體來看，《通知》明確，醫(yī)療保險產品連續(xù)三年綜合賠付率指標低于精算假設80%的，人身保險公司應當及時采取調整改進措施，切實降低后續(xù)經營實際與精算假設的偏差，設計為費率可調的長期醫(yī)療保險應當建立雙向費率調整機制。

醫(yī)療保險業(yè)務三年累計綜合賠付率指標低于65%的，除采取上述措施外，人身保險公司報送該類產品時，應當提交費率合理性說明材料，說明材料須由總經理、總精算師、財務負責人簽字確認并經公司董事會審議。

記者了解到，適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險于2015年5月開始試點，2017年7月推廣至全國。購買適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，限額2400元/年（200元/月）。

“下一步，國家金融監(jiān)督管理總局將持續(xù)推動適用個人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險規(guī)范發(fā)展，引導人身保險行業(yè)不斷提升專業(yè)能力，更好的滿足多樣化的健康保障需求，增強人民群眾的獲得感、幸福感和安全感。”該負責人表示。

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