為何存在第三方回款、為何非員工持有持股平臺權益 思特威答科創(chuàng)板問詢

中華網(wǎng)財經(jīng)8月31日訊 中華網(wǎng)財經(jīng)了解到，8月30日思特威（上海）電子科技股份有限公司(下稱“思特威”)回復科創(chuàng)板審核問詢。2021年6月28日，思特威（上海）電子科技股份有限公司披露招股說明書（申報稿）。

證監(jiān)會網(wǎng)站8月30日刊登的《關于思特威（上海）電子科技股份有限公司首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請文件審核問詢函的回復》披露了主要問詢問題。在科創(chuàng)板問詢中，上交所主要關注獨立性、業(yè)務來源、技術來源、重大資產(chǎn)重組、關于外銷、關于應收賬款、關于發(fā)出商品、關于員工持股平臺等共計17個問題。

根據(jù)招股說明書：淇諾科技為發(fā)行人2020年應收賬款第一大客戶，發(fā)行人對經(jīng)銷商采取款到發(fā)貨的方式。根據(jù)保薦工作報告，發(fā)行人報告期內存在第三方回款的情形，且逐年提高。上交所要求披露：報告各期，第三方回款的金額、收入占比、客戶及回款款方、存在第三方回款的原因。同時上交所要求說明：發(fā)行人對經(jīng)銷商采取款到發(fā)貨的方式，但淇諾科技為發(fā)行人2020年應收賬款第一大客戶的原因，發(fā)行人對淇諾科技的信用政策報告期內是否發(fā)生變化，是否與其他經(jīng)銷商存在顯著差異。

思特威回復，報告期內，發(fā)行人存在第三方回款的情形，均是由深圳市華富洋供應鏈有限公司（以下簡稱“華富洋供應鏈”）代大疆創(chuàng)新支付貨款形成。

華富洋供應鏈提供專業(yè)的供應鏈服務外包業(yè)務，為客戶提供出口通關、商檢、退稅、外匯、物流、倉儲等資源。大疆創(chuàng)新與華富洋供應鏈簽訂了《供應鏈管理服務協(xié)議》，委托其提供物流、清關等供應鏈服務，并代大疆創(chuàng)新向思特威支付貨款。公司將貨物發(fā)至三方確認的交貨地點，華富洋供應鏈在收到大疆創(chuàng)新全額款項后1個工作日內支付給公司。資金流、實物流與合同約定及商業(yè)實質一致。思特威、大疆創(chuàng)新及華富洋供應鏈簽署了三方協(xié)議，明確了各方的權利義務。上述第三方回款具有商業(yè)合理性，程序合規(guī)。 

發(fā)行人的第三方回款均是供應鏈服務公司為客戶提供供應鏈管理服務，具有商業(yè)合理性；發(fā)行人第三方回款不涉及虛構交易或調節(jié)賬齡的情形；第三方回款的付款方與發(fā)行人及其實際控制人、董監(jiān)高或其他關聯(lián)方存在關聯(lián)關系或其他利益安排的情形；報告期內，發(fā)行人不存在因第三方回款導致的貨款歸屬糾紛；第三方回款的資金流、實物流和合同約定及商業(yè)實質無重大不一致。

2020年第四季度，淇諾科技獲得了OEM廠商較大金額的訂單。經(jīng)協(xié)商，發(fā)行人為支持淇諾科技業(yè)務發(fā)展，給予了該筆訂單臨時賬期，導致在2020年末形成應收賬款5,117.03萬元，占淇諾科技應付公司款項的98%。截至2021年3月末，此款項已全部收回，之后公司未再與淇諾科技有臨時賬期的安排。除前述事項產(chǎn)生的臨時賬期外，報告期內，發(fā)行人對淇諾科技采取的信用政策未發(fā)生變化，與其他主要經(jīng)銷商無重大差異。

關于員工持股平臺，根據(jù)申報材料發(fā)行人持股平臺思特威控股、共青城思特威堅和共青城思智威，包括高管、員工、顧問及非員工；上交所要求說明非員工持有份額是否符合員工持股平臺的相關規(guī)定，是否進行相應會計處理；

思特威回復，發(fā)行人平臺設立之初，不存在非公司員工直接或間接持有持股平臺權益的情況。在平臺存續(xù)期間，因下列兩類情形導致非員工持有持股平臺權益：情形①：非公司員工通過受讓權益獲得持股平臺權益；思特威（上海）電子科技股份有限公司審核問詢函的回復情形②：非公司員工原直接持有發(fā)行人股份，為協(xié)助發(fā)行人進行股權結構的調整，轉為通過持股平臺間接持股。截至報告期末，各發(fā)行人平臺的非員工情況如下：

思特威控股系注冊在香港的有限公司，主要股東為公司的外籍員工。1名非員工通過受讓取得思特威控股的權益。8名持有共青城思智威權益的非員工均作為共青城思智威的股東共青城思特威盛的有限合伙人間接持有持股平臺權益。

截至報告期末，共有7名非員工通過受讓權益持有持股平臺權益，轉讓行為均是自發(fā)的市場行為，轉讓價格均是轉讓雙方基于公平原則協(xié)商確定，發(fā)行人并未因此獲得非員工提供的服務或其他資源，因此無需進行股份支付或其他會計處理。

另外2名非員工因配合公司進行股權架構調整，由直接持股轉換為通過持股平臺間接持股，在轉換前后，其持有發(fā)行人的權益沒有發(fā)生變化，發(fā)行人亦無需因此進行會計處理。

思特威2017年成立，主營業(yè)務為高性能CMOS圖像傳感器的研發(fā)、設計和銷售。在2020年8月、9月、10月，公司又相繼實施了股權融資，其中在2020年10月24日，思特威宣布完成近15億元新一輪融資。

截至本招股說明書簽署日，徐辰直接持有發(fā)行人15.23%的股份，擁有及可控制的表決權比例為51.46%，系發(fā)行人控股股東、實際控制人，莫要武為其一致行動人。

2018年至2021年1-3月，思特威營業(yè)收入分別為32,463.12萬元、67,915.50萬元、152,718.15萬元及54,054.52萬元，凈利潤分別為-16,631.34萬元、-24,178.73萬元、12,098.94萬元及6,862.90萬元。

關鍵詞： 為何 存在 第三方 回款