員工報銷娛樂費占比高，招待費金額大被深交所追問原因 興禾股份回復問詢

中華網財經9月23日訊 中華網財經了解到，深圳市興禾自動化股份有限公司(下稱“興禾股份”)回復創業板問詢函。

興禾股份主營工業自動化設備及配套配件治具的研發設計、制造銷售和升級改造。公司銷售的自動化設備主要應用于消費電子行業的電芯制造、電池封裝、電源組裝和手機組裝四個領域，部分應用于光伏設備制造、動力電芯疊片、通訊設備組裝等領域。

報告期各期，興禾股份的鋰電設備銷售中，蘋果產業鏈業務占比分別為99.82%、92.73%、65.91%和22.74%。

2018年-2020年，興禾股份實現營業收入分別為6.40億元、7.05億元和5.34億元，2020年營業收入同比下降24.22%；凈利潤分別為1.77億元、2.34億元和1.12億元，2020年凈利潤同比下滑49.77%。2021年1-6月，興禾股份主營業務收入1.74億元。

興禾股份處于蘋果產業鏈之中，招股書披露，2020年公司經營業績下滑的原因系蘋果產業鏈相應的技術和產品迭代需求放緩，相應領域的自動化設備投資需求減少，加上市場競爭的日趨激烈，進而導致公司當期營業收入下降較多。

興禾股份在招股書重點披露了公司存在對蘋果產業鏈依賴的風險，一方面是公司產品主要應用于蘋果產業鏈，與蘋果公司及其產業鏈供應商的合作風險，另一方面是蘋果公司自身經營情況及自動化設備采購需求波動的風險。

招股書顯示，興禾股份實際控制人為賓興、賓旺，其中，賓興合計持有公司37.33%的股份，賓旺持有31.38%的股份，二人系兄弟關系。

證監會網站9月22日刊登的《關于深圳市興禾自動化股份有限公司首次公開發行股票并在創業板上市申請文件的審核問詢函回復報告》披露了主要問詢問題。在創業板問詢中，深交所主要關注關于蘋果產業鏈業務、蘋果公司前員工投資及任職、供應商及采購、對賭協議、營業收入、政府補助、稅收優惠及非經常性損益、財務內控、現金分紅等共計26個問題。

蘋果公司前員工任職后離職導致了2020年果鏈收入大降？

就蘋果公司前員工投資及任職，深交所要求補充披露成為蘋果公司合格供應商及蘋果產業鏈訂單獲取過程是否存在商業賄賂或不正當競爭的情形，是否與李衛斌和韓濤有關，兩人離職的原因，兩人離職及蘋果核查是否為2020年蘋果產業鏈收入大幅下滑的重要原因。

興禾股份回復，2013年，公司成為蘋果公司合格供應商，由蘋果公司美國總部的采購部門主導審核，與李衛斌、韓濤無關。且公司合格供應商的審核期間，李衛斌主要負責筆記本電源的質量管理，韓濤主要負責電池的質量管理，而公司當時的業務主要是針對手機電源，與李衛斌、韓濤的工作不存在直接關聯。李衛斌、韓濤不存在直接或者利用職務影響力等方式對公司獲得蘋果公司合格供應商代碼提供幫助或者發揮作用的情形。

公司蘋果產業鏈收入的變動主要是源于蘋果公司在公司業務領域內的采購需求的變動。由于蘋果公司2020年消費電子新品在公司產品涉及的電池封裝、電芯制造和電源組裝領域均無重要技術革新，當期自動化設備銷售收入主要來自于下游客戶為配合產品一般迭代或自身產能擴充的需要，常規性地采購迭代產線、復制產線、單機的需求，因此相應需求帶來的收入金額不及2018年和2019年。兩人離職及蘋果自查并非2020年蘋果產業鏈收入大幅下滑的重要原因。

內部控制存在缺陷 補繳大額企業所得稅及滯納金

報告期各期，公司營業外支出分別為5.06萬元、252.06萬元和4.04萬元。公司營業外支出較高主要系因曾發生一定的稅收、社保等滯納金。公司2019年滯納金金額較大的原因系當年公司補繳了2017年和2018年的企業所得稅1,530.80萬元，同時繳納相關滯納金238.67萬元，滯納金計入營業外支出。深交所要求說明，公司補繳企業所得稅的原因及具體情況，結合補繳稅款規模及主要財務數據調整說明公司對應期間財務報告內部控制是否存在重大缺陷，以及公司如何加強整改。

興禾股份回復，公司財務數據的調整主要集中于營業成本及營業收入科目，調整金額較大，相應期間收入確認、成本結轉的內部控制存在缺陷，但差異主要源于入賬時點的差異。

公司按照IPO要求進行財務自查時調整了2017年和2018年財務報表，調整后企業所得稅應納稅所得額較之前申報增加的部分需補繳相應稅款。公司主動向稅務機關報告并補繳稅款的具體情況如下：2019年5月，公司在2018年度匯算清繳時對2017年財務數據進行了所得稅更正申報，補繳企業所得稅9.16萬元和滯納金1.67萬元。

2019年12月，公司在聘請審計機構對2018年財務數據進行審計后，主動向稅務部門進行了所得稅更正申報，繳納了歸屬于2017年和2018年的企業所得稅1,521.64萬元和滯納金237.00萬元。其中，2017年補繳企業所得稅407.59萬元，繳納滯納金117.79萬元；2018年補繳企業所得稅1,114.04萬元，繳納滯納金119.20萬元。

業務招待費金額較大被深交所追問原因

報告期各期，興禾股份銷售費用分別為2,919.74萬元、3,145.14萬元和2,943.41萬元，其中，職工薪酬、業務招待費、售后費用、差旅費、服務費五項合計占比分別為95.16%、96.38%和94.34%。深交所要求補充說明業務招待費的具體構成、用途、主要支付方、金額較大的原因及其合理性。

興禾股份回復，公司業務招待費主要系公司業務人員在業務洽談、對外聯絡、商務接待等活動中產生的餐飲費、煙酒茶、住宿交通等費用，由公司業務人員實報實銷，主要開票單位為就餐的餐廳，購買煙酒茶等的超市、商場等。公司的業務招待費主要分為兩部分：一是員工根據實際的業務招待費用進行實報實銷，二是由公司購買后進行分攤的煙酒茶。

回復函顯示，2018-2021年6月底興禾股份業務招待費分別為578萬、616萬、523萬、287萬。

員工報銷娛樂費占比高 文娛場所消費次數多

中華網財經發現，2018-2021年6月底，員工報銷中，娛樂費占比分別為7.74%、9.21%、12.54%、2.58%。其中2018-2019年，娛樂費是報銷科目中，除了餐費外占比最高科目。而到了2020年，娛樂費占比居然超過了餐費，最高達到12.54%。

另外，透過興禾股份所列的主要開票方明細，中華網財經發現了不少文娛場所的名稱在列。天眼查顯示，其中，南京金鑲玉文化娛樂發展有限公司經營范圍為KTV歌廳娛樂服務等；深圳市豪盛花園國際俱樂部有限公司許可經營項目為量版式KTV等；南京市建鄴區詠樂福室內娛樂活動中心經營范圍包括室內娛樂活動等；深圳市寶利來投資有限公司深圳寶利來國際大酒店經營范圍包括足浴、保健按摩等。

興禾股份稱公司的業務招待費主要由公司業務人員實報實銷，開具發票單位主要為各式餐廳酒店、大型商超、文娛場所等。

此外，興禾股份表示，由于公司規模小，管理較為扁平化，董監高級別的高層員工在主要的業務溝通工作中參與度高，且公司地處一線城市，消費水平較高，公司業務招待的整體規格和標準較高，業務招待費相對業務規模處于較高水平。

一方面，業務招待整體規格、標準較高，另一方面按照興禾股份自己表述稱公司規模?。∨d禾股份能否順利上市，中華網財經后續將持續關注！

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