世界快資訊：鼎鎂科技IPO獲反饋：證監會追問是否存在研發費用資本化，不認定涂氏家族為實控人合理性

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中華網財經11月29日訊，中華網財經了解到，近日，證監會官網披露了鼎鎂新材料科技股份有限公司（以下簡稱“鼎鎂科技”）的首發反饋意見，反饋意見主要包括規范性問題、信息披露問題、與財務會計資料相關的問題及其他問題等共計40個問題。此前，鼎鎂科技7月1日披露招股書，擬在上交所主板上市。

鼎鎂科技擬募資額度為12.86億元，主要從事高性能工業鋁材及相關制品的研發、生產和銷售，主要產品包括工業鋁材、自行車和摩托車零部件，2021年營業收入為18.12億元。

報告期，鼎鎂科技20%以上產品銷售收入依靠巨大集團貢獻。值得注意的是，鼎鎂科技間接控股股東為巨大機械，巨大機械及其子公司正是巨大集團。

招股書顯示，鼎鎂科技銷售費用率、管理費用率高于行業可比公司平均水平；銷售費用中售后質量補償款逐年減少，管理費用中職工薪酬逐年上升，其中主要受管理人員人數增加、計提績效獎金和用工補償費用等因素影響；2020年度相比2019年度研發費用增加1849.16萬元，主要原因系2020年發行人新增15個研發項目，研發投入增加所致。

針對上述情況，證監會在反饋意見中要求說明售后質量補償款的具體影響因素和支付條件、對應客戶及銷售金額，補償款支出與銷售規模的匹配性。同時結合各期具體的研發項目及進展，補充披露研發領料數量及單位成本情況，直接投入費用逐期上升的原因及合理性，說明研發投入與項目進度是否配比，是否存在研發費用資本化的情況。

另外，招股說明書披露，鼎鎂科技直接控股股東為大金控股，直接持有公司21,741.75萬股，占總股本的60.39%。巨大機械持有大金控股100%股權，為公司間接控股股東，巨大機械系中國臺灣上市公司且無實際控制人，因此鼎鎂科技無實際控制人。

針對上述情況，證監會在反饋意見中要求說明大金控股、巨大機械、眾御有限的基本情況，股權結構、主營業務情況等；結合董事長涂季冰及其配偶杜繡珍、兒子涂子謙、涂子訢的持股情況、任職情況等，涂氏家族在發行人設立及業務發展過程中的作用，以及公司章程、協議或其他安排以及發行人股東大會（股東出席會議情況、表決過程、審議結果、董事提名和任命等）、董事會（重大決策的提議和表決過程等）、監事會及發行人經營管理的實際運作情況，說明不認定涂氏家族為實際控制人的合理性；

而針對反饋意見，證監會就要求鼎鎂科技在30日內回復，如在30日內不能提供書面回復，需要提前10個工作日提交延期回復申請。如未能按期提交反饋意見，證監會將予終止審查。

關鍵詞： 鼎鎂科技