全國股轉(zhuǎn)公司發(fā)布實施財務(wù)信息更正指引 充分發(fā)揮新三板市場規(guī)范培育功能

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9月8日，《證券日報》記者獲悉，為積極落實中國證監(jiān)會關(guān)于高質(zhì)量建設(shè)北交所工作部署，充分發(fā)揮新三板市場規(guī)范培育功能，引導(dǎo)掛牌公司規(guī)范更正會計數(shù)據(jù)，提高財務(wù)信息披露準確性，全國股轉(zhuǎn)公司制定了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司持續(xù)監(jiān)管指引第5號——財務(wù)信息更正》(簡稱《財務(wù)信息更正指引》)，并配套修訂了《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司持續(xù)信息披露指南第2號——定期報告相關(guān)事項》及臨時公告模板，于2023年9月8日發(fā)布，于9月30日起施行。

《財務(wù)信息更正指引》旨在引導(dǎo)掛牌公司嚴肅對待財務(wù)數(shù)據(jù)，幫助掛牌公司規(guī)范財務(wù)報表更正行為，做好掛牌階段申報北交所上市的銜接，同時，在滿足現(xiàn)有監(jiān)管要求的前提下，一定程度降低掛牌公司信息披露負擔。一是明確專項鑒證要求。會計師事務(wù)所應(yīng)以出具專項鑒證報告的形式，對掛牌公司會計差錯更正事項進行專項說明。同時，對鑒證意見類型作出差異化安排，即會計師事務(wù)所應(yīng)對在輔企業(yè)出具具有合理保證的專項鑒證意見，并以積極方式提出鑒證結(jié)論。二是明確定期報告更正要求。常規(guī)情形下，掛牌公司對已公開披露的定期報告中財務(wù)報表進行更正的，不再要求同步更正定期報告，而是以臨時公告的形式披露更正后的財務(wù)報表。為此，全國股轉(zhuǎn)公司配套對《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司持續(xù)信息披露指南第2號——定期報告相關(guān)事項》及會計差錯更正臨時公告模板進行了修訂與完善。三是明確應(yīng)予更正的報告期。一般情況下，掛牌公司可僅更正“一年一期”財務(wù)報表；對于申報上市企業(yè)，應(yīng)及時比對申報報告期三年財務(wù)數(shù)據(jù)與已披露定期報告財務(wù)數(shù)據(jù)一致性，財務(wù)數(shù)據(jù)存在差異的，應(yīng)及時更正。

下一步，全國股轉(zhuǎn)公司將通過組織培訓(xùn)等形式對規(guī)則條款進行解讀，指導(dǎo)市場主體準確適用、規(guī)范運作。請掛牌公司與會計師事務(wù)所、主辦券商等及時了解最新監(jiān)管要求，并妥善安排定期報告審計及披露有關(guān)事宜。

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